建筑施工企业无票业务（建筑业无票支出）
建筑施工企业营改增应对策略?
提升企业经济效益，推动建筑施工企业持续发展在施行“营改增”政策之后，给建筑施工企业所带来的最大好处就是降低了建筑施工企业纳税费用的支出，解决了以往建筑企业中所存在的纳税筹划难问题。
．3提高预算管理水平。提升预算管理水平是建筑企业有效应对“营改增”工程造价影响的有效手段。建筑企业可以适当的提高招投标报价，以降低税费的不确定性。“营改增”的全面实施，使得增值税的范畴得到了一定的扩展，因此，建筑企业必须要提高税费计算分析的专业性和全面性，以保证招投标报价更加精准［4］。
营改增后，建设单位将不能直接代扣代缴增值税，而直接由建筑施工企业在当期向税务机关缴纳增值税，但此时建设单位验工计价并不立即支付工程款给建筑施工企业，也即缴纳增值税在前，收取工程款在后，有时滞后时间比较长，这将导致企业的经营性活动现金净流量增加，加大企业资金紧张程度。
强化现金流管理，合理安排工程结算进度 “营改增”政策的实行为建筑业现金带来越来越多的支付压力，在此情况下，企业应结合实际资金需求制定可执行性强的资金策略，使得企业保证足够的现金流，从而降低支付压力。
面对营改增后工程计价的新变化，企业可以采取以下策略和建议：一是加强内部管理，提高生产效率，降低人工成本；二是合理利用税收政策，通过合法的税务筹划来降低税务负担；三是加强与税务机关的沟通与合作，及时了解税收政策变化，确保企业合规经营。综上所述：营改增后，工程计价中不存在抵扣的是人工成本。
建筑施工企业简易征收的项目账务处理
1、建筑业简易征收扣除分包款后账务处理，建筑业简易计税分包抵扣，可以这样做：收到分包发票并支付工程款，借：工程施工-分包成本，借：应交税金—未交增值税，贷：应付账款、银行存款，不过，也有不少会计人士这样做：借：主营业务成本，借：工程施工-合同毛利可能贷方，贷：主营业务收入。
2、下面深空网将为大家详细介绍建筑企业简易计税项目差额征收增值税账务处理的内容，来一起了解吧。建筑企业简易计税项目差额征收增值税分录支付的分包款通过“工程施工——合同成本——分包成本”来核算。
3、建筑企业简易计税项目收到劳务发票账务处理，借：工程施工，贷：应付账款等，简易计税是因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，所以采取简易计税的方法来征收增值税。建筑服务清包工、甲供工程、建筑工程老项目的建筑服务可以选择简易计税。
4、因此，对于工程简易计税项目收到专票的情形，其账务处理如下：企业和业主办理工程价款结算时，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按不含税的工程结算金额，贷记“工程结算”科目，按采用简易计税方法计算的应纳增值税额，贷记“应交税费——简易计税”科目。
5、增值税是价外税，在财务核算时要价税分离，以及准则对于完工百分比确认收入成本的要求等，都是导致账务处理较之前更为复杂的因素。下面列举两种情况进行阐述，仅供参考！选择简易计税的一般纳税人建筑企业举例：某一般纳税人建筑企业甲，在外省市承建工程项目，选择简易计税方式。
建筑施工企业会计工作内容及涉及哪些帐务处理流程?
1、工作内容：负责全公司会计核算，参与公司财务管理，按照会计制度规定设置会计科目。 负责设置公司会计核算形式，组织建立会计凭证传递程序。流程：定期核对总帐与各级明细帐和日记帐，确保帐帐相符，记帐结帐工作符合规定要求。根据会计资料负责编制财务情况说明书和会计报表附注。
2、施工企业结算收入账务处理 工程结算税金及附加“应交税费”科目之间的差额，记入“递延税款”科目，待以后收到工程款再分期转回并上缴入库。“应交税费”科目中计提的各种税金确保按期纳税申报并入库。
3、建筑行业会计做账流程：建筑企业的成本归集账务处理。借：工程施工-合同成本-人工费，工程施工-合同成本-材料费，工程施工-合同成本-机械使用费，工程施工-合同成本-其他直接费用，工程施工-合同成本-分包成本，工程施工-合同成本-间接费用。贷：应付账款。建筑企业与甲方办理结算工程款项账务处理。
4、建筑施工企业在进行账务处理时，需遵循特定的会计准则。以下是建筑施工企业常见的账务处理步骤： 购入工程物资：- 借记“工程物资”科目（专用材料或专用设备子科目）。- 贷记“银行存款”科目。 领用及退还工程物资：- 领用时：- 借记“在建工程”科目。- 贷记“工程物资——专用材料”科目。
5、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。
建筑施工企业税收筹划的特点
建筑行业有五个特点：项目流动性 建设单位（包括人员和机械设备）随着建筑物或构筑物位置的变化而全面搬迁。生产过程繁复 建筑也是需要具体问题具体分析，根据每个建筑项目的结构造型等的不同，会涉及运用到的施工技术、工种材料、机电设备等方式也大不相同。
建筑行业特点对大部门建筑工程行业来说，税收行的无票支出的情况较多，主要体现在： 劳务人员工资； 采购建筑材料等物品； 临时租用的各种机械设备和车辆。
建筑施工企业的税务筹划 提供两个思路，仅供参考：一，个人独资核定征收 可在税收优惠地区成立小规模建筑施工类个人独资企业申请核定征收，增值税：1 所得税：0.5%—1 附加税：0.06 综合税率不超过：16 交完增值，所得，附加以后，不用在交附加税。资金可以直接转到法人的个人账户进行自由支配。
建筑施工企业能够开具的增值税发票的税率都是多少
1、一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人的建筑企业，增值税税率3%。
2、建筑施工企业能够开具的增值税发票的税率都是多少 就两个税率，一般计税方法，开具税率为11%的增值税专用发票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3%的增值税普通发票。建筑施工企业能够开具的增值税发 票的 税率为11% ， 征收率为3%。
3、建筑施工企业能够开具的增值税发票的税率为11%，征收率为3%。
4、法律主观：营改增后，建筑服务类开具的 工程款 发票和税率分以下两种：一般纳税人企业选择简易计税法和 小规模纳税人 的， 增值税税率 3%，开具 增值税 普通发票；一般纳税人企业选择一般计税法的，增值税税率11%，开具增值税专用发票。
营业税改增值税对建筑施工企业管理的影响
1、理论上，营改增后，企业的税负有可能会下降，也有专家论证认为，由于材料、设备抵扣的原因，营业税改增值税后，税负必然下降。
2、建筑行业营业税改征增值税是我国税制改革的重点，其能有效地避免重复征税和漏税现象，为我国建筑行业的健康发展提供了保障。
3、以下是建筑业营业税改增值税基本内容如下：中达咨询通过本网站建筑知识专栏的知识整理，梳理相关营业税改增值税对企业影响，基本概况如下：为促进文化事业发展，加强实施营业税改征增值税（以下简称营改增）试点地区文化事业建设费的征收管理，确保营改增试点工作有序开展。
4、营改增后最重要的是减少企业税负，营改增后，收紧财务核算权，减少甚至取消挂靠施工队，有利于规范整个建筑市场环境。营改增有利于建筑业进行技术改造和设备更新，并提升企业专业能力，极大地改善建筑质量和提升建筑企业的竞争能力。
5、“营改增”解决企业重复纳税。 总分包业务的重复征税。 设备安装业务的重复纳税。 “营改增”能促进企业规范税务管理、降低税务风险。 “营改增”有利于建筑业的技术进步、技术改造、设备更新、创新发展。 不仅对企业自身产生影响，而且通过企业对整个产业链、上下游产生影响。
6、引起企业资产负债率上升。由于建筑施工企业购置的原材料、辅助材料等存货成本和机械设备等固定资产需要按取得的增值税发票扣除进项税额，这样，企业的资产总额将比没有营改增前有一定幅度下降，引起资产负债率上升。税制改革对联营合作项目冲击大。
发布时间: 2024-08-01