建筑施工企业补缴税费分录（建筑施工企业纳税申报相关问题）
企业所得税汇算清缴补缴的会计分录怎么做?
1、汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录怎样做？我们可以先借以前年度损益调整再贷应交税费-应交所得税来解决相关问题。来和深空网一同了解吧。
2、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
3、小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。
4、会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。
补缴增值税和附加税如何做分录
应交税费—应交增值税—销项税额 计提附加税时，根据附加税的税种，做如下分录：借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加等 税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
城建税 教育费附加 地方教育附加费 工会经费 河道工程修建维护费 借：应交税费——增值税检查调整 城建税 教育费附加 地方教育附加费 工会经费 河道工程修建维护费 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 涉及企业所得税应作相应调整 执行小企业会计准则计入当年成本费用。
导致没有缴纳增值税及附加的，根据实际应确认的收入和税费，补充做如下分录，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。计提附加税时，根据附加税的税种，做如下分录，借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加等。
企业补缴增值税和附加税的会计分录
1、根据补交通知书，企业应编制相应的会计凭证。通常，这包括借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目。对于附加税，应借记“应交税金-应交附加税”科目，贷记相应的支出科目。调整财务报表 在编制完会计凭证后，需要对财务报表进行相应调整。
2、城建税 教育费附加 地方教育附加费 工会经费 河道工程修建维护费 借：应交税费——增值税检查调整 城建税 教育费附加 地方教育附加费 工会经费 河道工程修建维护费 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 涉及企业所得税应作相应调整 执行小企业会计准则计入当年成本费用。
3、会计分录如下：借：主营业务税金及附加 0.01 贷：应交税金-应交增值税 0.01 少计提增值税，现在要补提增值税应的意思之前少算增值税，也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。
4、每个企业都要按规定缴纳相应增值税税款，但有时也会出现漏缴税的情况，这时候就需要企业自查补缴增值税税款。深空网整理了自查补缴去年增值税会计分录的内容，来了解下吧。
5、借；银行存款贷：应交税费——教育费附加和城建税借；应交税费——教育费附加和城建税贷；以前年度损益调整。会计定义：是以货币为主要计量单位，运用一定的方法，连续、系统、综合地对企业、事业、机关等单位的经济活动进行核算和监督。会计要素：是对会计对象的具体内容所做的基本分类。
6、企业建筑业异地预缴增值税时，其会计分录为：借：应交税费—预交增值税，贷：银行存款。月末根据预缴增值税的金额，要计提城建税等，分录如下：借：税金及附加，贷：应交税费—城建税，贷：应交税费—教育费附加，贷：应交税费—地方教育费附加。
补缴上年企业所得税如何做分录?
补充计提企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。
补交企业所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整，以前年度损益调整（ prior period adjustments是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。
小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。
企业要根据当年的应纳税所得额来计算需缴纳的所得税，如若少缴纳了相应的税额，在税务局查实后，需要补缴所得税并且还要缴纳滞纳金。
补计提去年企业所得税的时候账务处理是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。补缴去年企业所得税的时候账务处理是，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
补交以前年度增值税,所得税,罚款,滞纳金会计分录怎么做
1、补交的所得税通过以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 罚金和滞纳金做当期损益，因为他是当期发生的，不是以前年度发生的，应列入当期损益。
2、补交税款滞纳金：借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 补缴当年增值税 借：应交税费-应交增值税：未交增值税 贷：银行存款 在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。
3、首先你肯定得将之前没入帐的收入也要做分录的。
4、因稽查补交以前年度的增值税、所得税、罚款及滞纳金的会计处理 税务机关对企业纳税情况进行检查，如果涉及查补少缴企业所得税、处以罚款、加收滞纳金，企业应当如何进行账务处理呢？首先，应当区分查补的是哪年的税款；其次，还要看执行什么会计制度（准则）。如果查补当年企业所得税。
5、在汇算清缴时未做调整，需补交所得税，和增值税无关。借：以前年度损益调整（所得税费用）贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税 营业外支出（滞纳金、罚款）贷：银行存款 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。
补交往年的税款分录怎么做
贷：应交税费——增值税检查调整 补缴去年的增值税 例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔未入账的收入，要求补缴增值税。
会自然形成留抵，不用专门做分录。补缴本年度的增值税分录怎么作啊？ 这个分录你们怎么做都可以， 因为怎么做都不是正确的。 因为你们是没有按你们的应纳增值税金额来进行账务处理，你们是负担了你们不应该负担的一部分税款。 所以， 你们怎么处理均可以。
补缴上年度企业所得税会计分录 补充计提企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。
发布时间: 2024-06-22